חוקי המס – מס הכנסה, מס ערך מוסף, מיסוי מקרקעין – קובעים כללי התנהגות שיטתית אשר מחייבים את החייב במס (הנישום) לבצע פעולות קבועות ושגרתיות תוך ציות להוראות בנוגע לרישומים לפי כללים שהוגדרו, דיווחים במועדים שנקבעו וקיום הוראות שביצוען מחייב הבנה פרטנית של דיני המס.

חייב במס שאינו ממלא באופן מדויק אחרי הוראות החוק חושף את עצמו לעונשים הקבועים בחוק המס גם במישור האזרחי וגם במישור הפלילי.

הענישה הכפולה, גם במישור האזרחי וגם במישור הפלילי, על אותה פעולה בדיוק יוצרת את הצורך בהבנה הבינתחומית של דיני המס על מנת לאפשר לחייב במס להתמודד עם פעולות האכיפה של רשויות המס.

עבירות המס, הכלולות בפרקי העונשין של חוקי המס, מטילות עונשי מאסר משמעותיים וזאת בנוסף לקנסות כבדים.

עונש של מאסר בפועל עד שנה מוטל על פעולות כגון אי הגשה במועד של דו"ח שנתי או חודשי, אי ניהול פנקסי חשבונות ואי רישום תקבולים בסרט קופה רושמת.

עונש של מאסר בפועל עד 3 שנים מוטל במקרה שהחייב במס פתח עסק חדש, לא דיווח על כך לרשויות המס ואף לא הגיש במועד את הדוח השנתי.

עונש של מאסר בפועל עד 7 שנים מוטל במקרה בו החייב במס, במזיד ומתוך כוונה להתחמק ממס, השמיט מתוך הדו"ח שהגיש הכנסות שיש לכלול אותן בדו"ח או שמסר בדו"ח אמרה או תרשומת כוזבת.

כתבי האישום על עבירות המס מוגשות על ידי מחלקת התביעות של מס הכנסה/מע"מ או על ידי הפרקליטות.

הצורך בייצוג משפטי אצל החייב במס עשוי להתעורר עם התקיים כל אחד מן האירועים הבאים:

• החייב במס הוזמן לחקירה או למתן עדות ברשות המסים או במשטרה.
• החייב במס נעצר – במעצר ימים או במעצר עד תום ההליכים.
• החייב במס קיבל הודעה בדבר האפשרות לקיום שימוע.
• כנגד החייב במס הוגש כתב אישום.
• החייב במס הורשע בביצוע עבירת מס וברצונו להגיש ערעור על ההרשעה או על גזר הדין.

משרדנו עוסק במתן ייעוץ וייצוג בדיני המס תוך שילוב ידע בינתחומי בין ההיבטים האזרחיים והפליליים של דיני המס, הפרוצדורה הפלילית והאזרחית תוך שקלול כל הנתונים הרלוונטיים על מנת קבלת תוצאה אופטימאלית למיוצגים על ידנו.